Liite 22 - Kansanterveyslaitoksen valvontaongelmat
Liite 22: Lainauksia KTL:n toimintakertomuksista ja tilintarkastuskertomuksista
Tilintarkastuskertomusten yhteisrahoitteisia tutkimuksia koskevat huomautukset ja toimintakertomusten sisäistä valvontaa koskevat osiot.
Lähteet:
http://www.ktl.fi/portal/suomi/osiot/esittely/toiminta_ja_tehtavat/toimintakertomukset/
Ote toimintakertomuksesta 2000:
"4. Sisäinen valvonta
Laitoksen sisäinen valvonta käsittää sisäisen tarkkailun sekä sisäisen tarkastuksen.
Sisäisiä tarkkailuvälineitä ovat johdon käyttöön tuotetut, erilaiset määrärahojen käyttöä, kulurakennetta ja maksullista toimintaa koskevat raportit, jotka palvelevat sekä seurantaa että sisäistä valvontaa.
Laitoksessa on myös kulunvalvontajärjestelmä, tietoturvapäällikkö, turvallisuuspäällikkö ja laatupäällikkö, jotka omalta osaltaan ovat osana sisäistä valvontaa.
Sisäinen tarkastus on organisoitu suoraan pääjohtajan alaiseksi toiminnoksi. Vuonna 2000 tätä tehtävää hoiti yksi päätoiminen henkilö. Tarkastustoiminta käsitti pääasiassa perinteistä taloudenhoitoon liittyvää tarkastustoimintaa, kuten juoksevan kirjanpidon ja tositteiden tarkastusta.
Tarkastuksen kohteena vuonna 2000 on ollut erityisesti ulkopuolisella rahoituksella hoidettavien projektien tulojen ja menojen tarkastus."
Ote vuoden 2001 tilintarkastuskertomuksesta:
"SISÄINEN VALVONTA
Sisäistä valvontaa on arvioitu riskianalyysissä ja tarkastettu laskentatoimen ja tilinpäätöksen tarkastuksen yhteydessä.
Kirjanpidon ja yhteisrahoitteisen toiminnan sisäisessä valvonnassa on tullut esiin puutteita, jotka ovat koskenet yhteisrahoitteisen toiminnan tulojen kohdentamista ja jaksottamista sekä tulojen konekielistä kirjaamista ilman talousarvioasetuksen 44 § 3 momentin mukaista lupaa. Tämä on johtanut muihin talousarvioasetuksen vastaisiin menettelyihin. Ne ovat koskeneet tilinpäätöksen ja kirjausten välistä audit trailia ja tositteiden tarkastus- ja hyväksymismenettelyitä.
Laitoksen menetelmäkuvaukset eivät ole talousarvioasetuksen 47 §:n edellyttämällä tasolla. Taloussääntöön ei ole päivitetty kaikkia talousarvioasetuksen (263/2000) eikä Valtiokonttorin määräyksen edellyttämiä (20/03/2001) muutoksia. Sisäiselle tarkastukselle ei ole laadittu talousarvioasetuksen 70 § 3 momentissa edellytettyä ohjesääntöä.
Vuoden 2000 vuositilintarkastuskertomuksessa laitos velvoitettiin ilmoittamaan tarkastusvirastolle 15.8.2001 mennessä toimenpiteistä, joihin se on ryhtynyt kirjanpidon ja sen sisäisen valvonnan järjestämistä koskevan muistutuksen johdosta.
Kansanterveyslaitoksen kirjanpidon sisäisen valvonnan järjestelyt eivät tarkastusviraston huomautuksista eivätkä laitoksen ilmoittamista toimenpiteistä huolimatta ole vielä asianmukaisella tasolla. Talousarviolain 24 b §:n mukaan sisäisen valvonnan järjestämistä johtaa ja sen asianmukaisuudesta vastaa viraston ja laitoksen johto."
Ote v. 2002 tilintarkastuskertomuksesta:
"SISÄINEN VALVONTA
Sisäistä valvontaa on arvioitu riskianalyysissä, tarkastettu laskentatoimen ja tilinpäätöksen tarkastuksen yhteydessä sekä hankintatoimen ja sisäisen valvonnan ohjeistusta ja sen noudattamista koskevassa tarkastuksessa.
Tarkastuksessa on tullut esiin projektiseurannan puutteita, jotka ilmentävät tämän alueen riskialttiutta ja edellyttävät sisäisen valvonnan toimenpiteitä. Hankintamenettelyissä ja niitä koskevissa tiliviraston sisäisen ohjeistuksen ja määräysten riittävyydessä on kehittämistarvetta.
Vuoden 2001 tilintarkastuskertomuksen perusteella Kansanterveyslaitoksen tuli ilmoittaa tarkastusvirastolle niistä toimenpiteistä, joihin se on ryhtynyt varainhoitovuoden tulojen kohdentamisvirheiden sekä kirjanpidon ja sen sisäisen valvonnan puutteellisten menettelyjen johdosta. Kansanterveyslaitos onkin 15.8.2002 ilmoittanut tarkastusvirastolle toimenpiteistään. Yhteisrahoitteisen varojen hallinnointiin ja seurantaan liittyvät kirjanpidolliset ongelmat ovat kuitenkin edelleen vuonna 2002 olemassa."
Ote toimintakertomuksesta 2002:
"4. Sisäinen valvonta
Laitoksen johtoryhmässä sovittiin vuoden alussa erityisten kehittämisryhmien asettamisesta. Yhtenä näistä aloitti toimintansa laitoksen sisäisen valvonnan ryhmä. Sisäisen valvonnan ja sisäisen tarkastuksen todettiin vaativan erityistä kehittämistä taloussääntöön sisältyvien uusien ja entistä velvoittavampien määräysten, tilintarkastajien havaintojen sekä myös sisäisen tarkastajan tehtävän avoimeksi tulemisen johdosta.
Näistä syistä johtuen Kansanterveyslaitos käynnisti konsulttityönä sisäisen valvonnan ja sisäisen tarkastuksen riskikartoituksen ja esiselvityksen sisäisen valvonnan nykytilanteesta. Tämän selvityksen perusteella laitos arvioi kokonaan uudelleen sisäisen valvonnankäytäntönsä ja niiden kehittämisen. Nämä toimenpiteet toteutetaan vuonna 2003."
Ote toimintakertomuksesta 2003:
"4. Sisäinen valvonta
Taloussääntöön sisältyvät entistä velvoittavammat määräykset sekä ulkoisen tilintarkastajan havainnot antoivat aihetta entistäkin suuremman huomion kiinnittämiseen sisäisen valvonnan toimivuuteen.
Kertomusvuoden alussa valmistui laitoksen riskianalyysi ja sisäisen valvonnan esiselvitys. Keväällä laitos asetti tarkastustoimikunnan, johon kuuluvat pääjohtajan lisäksi valtiontalouden tarkastusviraston sekä sosiaali- ja terveysministeriön edustajat. Kertomusvuoden lopussa laitos pyysi tarjoukset ulkopuolisen rahoituksen toimintoketjujen sisäisestä tarkastuksesta. Sisäisen tarkastuksen järjestämistapa, oman tarkastajan palkkaaminen tai ulkopuolisten palveluiden käyttö oli kertomusvuoden aikana harkittavana tarkastustoimikunnassa. Ratkaisu asiassa jäi odottamaan lisää kokemuksia ulkopuolisten palveluiden käytöstä. Laitos antoi kertomusvuonna selvityksen sosiaali- ja terveysministeriölle ulkoisen tilintarkastajan sisäistä valvontaa koskevien huomautusten johdosta.
Sisäisen valvonnan näkökulma oli kertomusvuoden aikana esillä useita kertoja johtoryhmässä, jossa esimerkiksi osaston johtajat kukin vuorollaan käyttivät puheenvuoron omista johtamiskäytännöistään."
Ote v. 2004 tilintarkastuskertomuksesta:
"SISÄINEN VALVONTA
Sisäistä valvontaa on arvioitu riskianalyysissä ja tarkastettu kirjanpidon ja muun laskentatoimen sekä yhteisrahoitteisen toiminnan tarkastuksen yhteydessä.
Yhteisrahoitteisen toiminnan ohjeistuksessa ja projektiseurannassa tuli esiin puutteita, joiden johdosta Kansanterveyslaitoksen on syytä ryhtyä asianmukaisiin toimenpiteisiin.
Kansanterveyslaitoksen hankintoja koskeva ohjeistus on edelleen riittämätöntä.
Sisäisen valvonnan osalta ei tarkastuksessa ole tullut esiin muuta olennaista huomautettavaa."
Ote toimintakertomuksesta 2004:
"4. Sisäinen valvonta
Taloussääntöön sisältyvät entistä velvoittavammat määräykset sekä ulkoisen tilintarkastajan havainnot antoivat kertomusvuonna aihetta entistäkin suuremman huomion kiinnittämiseen sisäisen valvonnan toimivuuteen.
Edellisenä vuonna valmistunut laitoksen riskianalyysin ja sisäisen valvonnan esiselvityksen perusteella toimintavuonna toteutettiin ulkopuolisen rahoituksen toimintoketjujen sisäinen tarkastus. Sen toteutti tarjouskilpailun perusteella valittu yhtiö. Tarkastus johti moniin havaintoihin, joiden johtopäätöksiä käsiteltiin monissa eri yhteyksissä. Tarkastuksen pohjalta ryhdyttiin toimenpiteisiin useiden sisäisten ohjeistojen uudistamiseksi ja valvonnan parantamiseksi.
Sisäisen valvonnan näkökulma oli kertomusvuoden aikana esillä useita kertoja johtoryhmässä ja laitoksen tarkastustoimikunnassa, johon kuuluvat pääjohtajan lisäksi valtiontalouden tarkastusviraston ja sosiaali- ja terveysministeriön edustajat."